Цифровые кочевники становятся налоговыми резидентами Испании, когда проводят в стране более 183 дней в году. В этом случае они уплачивают подоходный налог по ставке от 19 до 47%.
Для новых резидентов доступен специальный режим — «закона Бекхэма»: зарубежный доход не облагается налогом, а для доходов из испанских источников действует фиксированная ставка 24%. Льготой разрешено пользоваться до шести лет.
Цифровыми кочевниками становятся индивидуальные предприниматели, самозанятые или штатные сотрудники, которые получили ВНЖ через визу Digital Nomad.
Претендовать на статус вправе иностранцы старше 18 лет, с гражданством за пределами Евросоюза, без судимости.
Минимальный доход подтверждают банковской выпиской за три месяца, трудовым договором или актами выполненных работ.
Требования к доходу привязаны к SMI — минимальной зарплате в Испании, которую правительство пересматривает каждый год. Иностранец должен зарабатывать не менее 200% от этого показателя. SMI в 2025 году равен 1381,5 € в месяц.
В заявку можно включить членов семьи. В этом случае минимальный уровень дохода увеличивается: на 1035 € в месяц за супруга или супругу и на 345 € за каждого другого члена семьи в заявке.
Для визы цифрового кочевника в Испанию я подтвердил доход выше 2646 € в месяц на 2024 год.
Работодатель предоставил трудовой договор и письмо с разрешением работать удаленно. Пакет документов собрали быстро, и через четыре месяца получили ВНЖ в Испании. Условия несложные, если есть стабильный доход.
Цифровой кочевник должен работать с зарубежными заказчиками или на иностранного работодателя. Подходит любая форма занятости: по трудовому договору, в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого. Работать в Испании можно, но доход от местных компаний не должен превышать 20% от общей суммы.
Цифровому кочевнику необходимо зарегистрироваться в стране — арендовать или купить недвижимость. Требований к стоимости жилого объекта или размеру арендной платы нет.
Цифровые кочевники в Испании уплачивают налоги в зависимости от уровня дохода и формы занятости. К основным обязательным платежам относятся подоходный налог, НДС, налог на недвижимость и социальные взносы. В ряде случаев применяется льготный режим по закону Бекхэма: фиксированная ставка на доходы, полученные в Испании.
В Испании действует прогрессивная система налогообложения: ставка налога на доход варьируется от 19 до 47%. Дополнительно взимается региональная надбавка — каждая автономия устанавливает свои ставки и вычеты, поэтому в некоторых регионах общий налог может превышать 49% [1] Источник: Закон 35/2006 от 28 ноября «О подоходном налоге с физических лиц» устанавливает правила расчета подоходного налога в Испании .
Налог уплачивается с доходов в Испании и за ее пределами. В налогооблагаемую базу входит:
Например, цифровой кочевник получает 80 000 € в год — только зарплату. Налог рассчитывается по ступеням: с первых 12 450 € резидент платит 19%, с последующих сумм — более высокие ставки. В результате общая сумма налога составляет 26 901 €, а эффективная ставка около 33,5%.
Чтобы рассчитать налог, иностранец подает годовую декларацию Modelo 100, в которую включает весь доход, в том числе полученный из‑за рубежа.
Подоходный налог можно уплатить сразу или разделить на два платежа: 60% при подаче годовой декларации Modelo 100 и оставшиеся 40% — до 5 ноября через форму Modelo 102.
| Доход | Базовая ставка | Ставка по закону Бекхэма |
|---|---|---|
| 0—12 450 € | 19% | 0% Зарубежный доход 24% Доход в Испании |
| 12 451—20 200 € | 24% | |
| 20 201—35 200 € | 30% | |
| 35 201—60 000 € | 37% | |
| 60 001—300 000 € | 45% | |
| 300 001—600 000 € | 47% | |
| 600 001 € и более | 47% | 47% |
Цифровые кочевники вправе воспользоваться специальным налоговым режимом, известным как закон Бекхэма. В этом случае доходы в Испании до 600 000 € в год облагаются по ставке 24%, а сумма свыше — по ставке 47%. Зарубежный доход не облагается налогом [2] Источник: Статья 93 Закона № 35/2006 от 28 ноября «О налоге на доходы физических лиц» регулирует применние закона Бекхэма .
Чтобы воспользоваться льготным режимом, иностранцу необходимо:
Льгота действует шесть лет: в налоговый период, когда иностранец впервые стал налоговым резидентом Испании, и следующие пять периодов. В Испании налоговый период совпадает с календарным годом и длится с 1 января по 31 декабря.
| Критерий | Базовая ставка | Ставка по закону Бекхэма |
|---|---|---|
| Налогооблагаемая база | 100 000 € Весь мировой доход | 20 000 € Только доход в Испании |
| Ставка налога | Прогрессивная шкала IRPF | 24% — фиксированная ставка |
| Сумма налога | 35 901,50 € 12 450 × 19% = 2365,50 € 7750 × 24% = 1860 € 15 000 × 30% = 4500 € 24 800 × 37% = 9176 € 40 000 × 45% = 18 000 € | 4800 € 20 000 € × 24% |
| Эффективная ставка | 35,9% | 4,8% |
При заключении сделок с юридическими лицами из других стран Евросоюза НДС в Испании не взимается, но операцию нужно указать в декларации Modelo 349. Ее подают в течение первых 20 дней после окончания квартала — 20 апреля, 20 июля и 20 октября, кроме 4‑го квартала: за него — до 30 января.
При работе с физическими лицами из других стран Евросоюза применяется испанский НДС по ставке от 4 до 21%. Исключение — некоторые виды услуг, например, аудиторские, инжиниринговые и юридические. НДС подают по форме Modelo 303 в те же сроки, что и Modelo 349.
На сайте испанской налоговой службы работает виртуальный помощник, который подсказывает, нужно ли в конкретном случае отчитываться по НДС и как это сделать [3] Источник: Виртуальный помощник по НДС помогает понять, нужно ли подавать отчетность, какие формы заполнить и в какие сроки .
Владение недвижимостью. Собственники ежегодно уплачивают налог на имущество, или IBI. Его размер зависит от кадастровой стоимости, расположения и типа объекта.
Ставки различаются в зависимости от региона, но обычно составляют:
Покупка недвижимости. Налоговая нагрузка зависит от типа объекта. Новостройки облагаются НДС по ставке 10% от стоимости объекта, а также гербовым сбором — от 0,5 до 1,5% в зависимости от региона.
Вторичная недвижимость не облагается НДС. Вместо него взимается налог на передачу прав собственности. Его ставка варьируется от 6 до 10% в зависимости от региона. Гербовый сбор в этом случае не уплачивается.
Цифровые кочевники обязаны платить взносы в систему социального обеспечения.
Для трудоустроенных. Если сотрудник работает удаленно на иностранную компанию, обычно работодатель должен зарегистрироваться в системе Seguridad Social и платить за сотрудника ежемесячные взносы — в среднем от 500 до 800 €, в зависимости от размера зарплаты.
Если работодатель находится в стране, которая заключила соглашение о социальном обеспечении с Испанией, регистрация не требуется. К таким государствам относится, например, Россия, Украина и Молдова.
Для самозанятых и ИП. Цифровой кочевник также может зарегистрироваться как самозанятый, если работает на себя или не оформлен официально в иностранной компании. В этом случае он уплачивает 30% от своего чистого дохода — то есть от суммы, оставшейся после вычета профессиональных расходов из общего дохода.
Для самозанятых и предпринимателей предусмотрена льготная ставка — 80 € в месяц в течение первого года после регистрации статуса. Ее можно продлить еще на 12 месяцев, если ежемесячный доход не превышает минимальную зарплату — 1184 € на 2025 год.
Чтобы воспользоваться льготой, нужно подтвердить отсутствие регистрации в качестве самозанятого в Испании в течение последних двух лет, отсутствие долгов перед налоговой и системой социального обеспечения.
В Испании самозанятые, или autónomos, — это физические лица, которые ведут деятельность от своего имени и несут ответственность по обязательствам всем своим имуществом. В эту категорию входят фрилансеры и индивидуальные предприниматели. Они подают отчетность в налоговую службу: ежеквартально — по авансовым платежам, и один раз в год — по итогам налогового периода.
Цифровые кочевники со статусом autónomos подают разные налоговые декларации в зависимости от типа своей деятельности:
Сроки подачи для деклараций одинаковы: до 20 апреля, 20 июля, 20 октября; до 30 января — по итогам года.
Для подачи отчетности нужен NIE и доступ к системе налоговой службы — через цифровой сертификат или платформу Cl@ve. Самозанятый также подготавливает пакет документов: счета‑фактуры за оказанные услуги, подтверждения расходов, реквизиты своего банковского счета.
Сначала цифровой кочевник получает NIE и регистрируется в налоговой службе. Затем он ведет учет доходов и расходов, собирает подтверждающие документы. В установленные сроки через сайт налоговой службы подаются формы Modelo 130, а при необходимости — Modelo 303 и Modelo 349. После этого налог оплачивается любым из доступных способов, а квитанция об оплате сохраняется для отчетности.
Налоги в Испании можно уплатить несколькими способами:
Все способы позволяют уплатить налог удаленно.
Если цифровой кочевник работает в найме, он подает декларацию по подоходному налогу один раз в год. Обычно это делают с начала апреля до конца июня — за предыдущий налоговый год. Точные даты утверждает испанское правительство, поэтому они могут незначительно меняться. Например, в 2025 году декларацию подавали со 2 апреля по 30 июня.
Налоговые формы для цифровых кочевников, которые работают в найме:
Для подачи декларации цифровому кочевнику нужны NIE, цифровой сертификат или доступ через систему Cl@ve, справка о доходах от работодателя, а также реквизиты своего банковского счета.
Проще всего наемному сотруднику уплатить налог в Испании онлайн на сайте Agencia Tributaria через цифровой сертификат или систему Cl@ve. При подаче декларации можно сразу указать реквизиты счета в испанском банке, и сумма спишется автоматически. Также налог можно уплатить в банке и получить код NRC, который подтверждает платеж на сайте налоговой. В некоторых банках доступна оплата картой или обычным переводом.
Цифровой кочевник сначала получает NIE и регистрируется в налоговой службе. Затем подготавливает справку о доходах и банковские реквизиты, заполняет и подает форму Modelo 100 и, если нужно, Modelo 102 и Modelo 720. Налог оплачивается любым удобным способом, подтверждение оплаты сохраняется для отчетности.
Иностранец с Digital Nomad визой становится налоговым резидентом, когда проживает в Испании более 183 дней в году.
Получить вид на жительство можно самостоятельно или обратиться за помощью в юридическую компанию, чтобы избежать бюрократии. Например, в Legal Immigration.
Комплаенс-специалист Legal Immigration проверяет, соответствует ли заявитель требованиям для визы цифрового кочевника в Испанию. Затем юристы помогают подготовить необходимые документы и заполнить заявку на визу Digital Nomad.
Пакет документов подается в консульство или визовый центр Испании в стране проживания заявителя. Документы рассматривают от 15 до 45 дней. Цифровой кочевник получает паспорт с визовой наклейкой, где указана дата визита в миграционную службу.
При подаче документов на визу заявителю присваивается NIE — идентификационный номер иностранца. Он нужен, чтобы купить или арендовать недвижимость, открыть счет в банке, встать на налоговый учет, заключать различные договоры.
Идентификационный номер иностранца, или NIE, получают в Генеральном комиссариате по вопросам иммиграции и границ Испании. Запросить номер можно через Консульство Испании своей страны или лично в комиссариате.
Заявитель покупает или арендует жилую недвижимость в Испании, чтобы зарегистрироваться по месту жительства. Специалисты по недвижимости Legal Immigration помогут подобрать подходящие апартаменты или дом.
Digital Nomad Visa действует в течение года. За это время ее обладатель должен приехать в Испанию и подать документы на ВНЖ в миграционную службу.
Когда заявку одобрят, нужно записаться в полицию для сдачи отпечатков пальцев и получения карты резидента. Ожидание свободного слота может занять около 30 дней, столько же времени потребуется, чтобы получить готовые карты ВНЖ.
Чтобы пользоваться банковскими услугами, потребуется зарегистрироваться по месту жительства. Для этого нужно обратиться в местную мэрию, заполнить заявление и представить паспорт, а также договор аренды или документ о собственности на жилье.
Цифровой кочевник подает заявление на постановку на налоговый учет. Для этого он использует форму Modelo 030, если не ведет бизнес в Испании, и Modelo 036, если планирует заниматься предпринимательской деятельностью или работать как самозанятый.
Подать заявление можно онлайн через сайт налоговой службы или лично в ее офисе.
Если декларация подается с опозданием, но до получения официального уведомления, начисляются пени — 1% за каждый месяц просрочки.
Если не уплатить налог вовремя, возможны дополнительные сборы:
Если налоговая обнаружит нарушение или сокрытие налоговой информации, может назначить штраф — от 50% от неуплаченной суммы.
Цифровые кочевники иногда сталкиваются с необходимостью платить налоги в двух странах — по месту жительства и в стране, где зарегистрирован работодатель. Чтобы избежать двойного налогообложения, многие страны заключают между собой специальные соглашения. В этих документах прописаны правила уплаты налогов. Например, часть суммы может уплачиваться в одной стране, а оставшаяся часть — в другой.
Испания подписала соглашения об избежании двойного налогообложения, или СИДН, с 93 странами. Это значит, что физические и юридические лица не платят налог на один и тот же доход в двух государствах.
Соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и Испанией действует с 16 декабря 1998 года. Но с 8 августа 2023 года многие его положения приостановлены [4] Источник: Статьи 5—22, 24 и пункты 2—8 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Испания об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал .
Положения об устранении двойного налогообложения остались в силе. Доход по‑прежнему облагается налогом только в одной из стран: в стране налогового резидентства получателя дохода или в стране источника выплаты. Также сохраняется обмен налоговой информацией между Россией и Испанией.
Чтобы доказать уплату налогов в другой стране, нужно предоставить:
Все документы должны быть переведены на язык страны, в которую они подаются, и при необходимости — заверены апостилем.
