Налог на богатство — один из источников дохода государства и инструмент борьбы с экономическим неравенством. Во Франции он взимается с собственников недвижимости дороже 1 300 000 €, а в Норвегии — с налогоплательщиков, чья сумма чистых активов превышает 1 760 000 крон, или 146 000 €.
В некоторых странах такого налога нет, например в ОАЭ или Монако, что привлекает туда состоятельных людей со всего мира.
Налог на богатство или роскошь взимают за владение крупными активами, например, недвижимостью и автомобилями премиум‑класса, яхтами, произведениями искусства и антиквариатом. Он помогает государствам сокращать социальное неравенство и пополнять бюджет.
Налог существует с давних времен. В Древнем Египте состоятельные граждане платили в казну больше денег, чем бедные — за счет этого финансировались государственные расходы и содержалась армия.
Современное понятие налога на богатство появилось в двадцатом веке. В 2025 году он официально взимается, во Франции, Испании, Швейцарии, Италии, Боливии, Колумбии и ряде других стран.
Страны с налогом на чистую сумму активов взимают сборы с совокупной стоимости недвижимости, транспортных средств, банковских депозитов, акций и бизнес‑капитала после вычета задолженностей и уплаты налогов.
В Испании налогом на богатство облагаются чистые активы свыше 700 000 €, в Норвегии — 1 700 000 kr, или 146 000 €. В Швейцарии размер активов, с которого удерживается налог на роскошь, устанавливается каждым кантоном индивидуально.
Страны с налогами на отдельные виды дорогостоящих активов применяют повышенные ставки к разным видам имущества, например, автомобилям, недвижимости, банковским вкладам. Например, в России за автомобиль дороже 10 млн рублей, или 125 000 $, придется заплатить транспортный налог с повышенным коэффициентом, а в Бельгии уплачивают налог с банковского инвестиционного счета более 1 000 000 €.
Состоятельные люди получают ВНЖ или гражданство государств, где нет налога на роскошь. Среди таких стран — Сингапур, ОАЭ, Британские Виргинские острова, Мальта, страны Карибского бассейна и Вануату.
Австрия и Германия отменили налог на богатство в 1990‑х годах. Швеция отказалась от него в 2007 году из‑за сложности контроля и оттока капитала за границу. Но есть страны, в которых никогда не было налога на роскошь.
В ОАЭ физические лица освобождены от налога на богатство, дарение и наследство. Также налоговые резиденты страны не платят подоходный налог.
Государство с каждым годом укрепляет свою позицию мирового центра притяжения богатых людей. В 2024 году в Арабские Эмираты переехало 6700 миллионеров. Кроме отсутствия некоторых налогов, состоятельных людей привлекает высокое качество медицины, политическая стабильность и безопасность в стране.
Юридического термина «вид на жительство» в ОАЭ нет, жить в стране позволяют долгосрочные визы. За покупку жилой или коммерческой недвижимости от 750 000 AED, или 204 000 $, иностранцы получают резидентскую визу на 2 года, от 2 000 000 AED, или 545 000 $ — «золотую визу» на 10 лет.
Вануату и страны Карибского бассейна, к которым относятся Сент‑Китс и Невис, Доминика, Антигуа и Барбуда, Гренада и Сент‑Люсия, привлекают мягким налоговым климатом. В них нет налога на роскошь, прирост капитала и наследство.
Инвесторы редко становятся налоговыми резидентами этих государств, несмотря на привлекательную налоговую систему. На практике большинство состоятельных людей получают паспорт за инвестиции, даже не посещая страны.
Андорра — небольшое государство между Францией и Испанией. В обеих странах взимают налог на роскошь, поэтому некоторые французы и испанцы становятся налоговыми резидентами Андорры, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку.
В стране нет налога на богатство, прирост капитала, дарение и наследство. А еще Андорра предоставляет налоговые льготы физическим лицам. Например, если у резидента есть родственники на иждивении, то на каждого из них он может получить ежегодный налоговый вычет — 750 €.
Если иностранец проводит в стране от 183 дней в году, он становится ее налоговым резидентом. Чтобы легально находиться в Андорре продолжительное время, иностранцы получают ВНЖ за инвестиции от 600 000 €.
Монако — одна из самых привлекательных стран для богатых людей в Евросоюзе. Там нет налога на роскошь, а с резидентов без французского гражданства не взимается подоходный налог и налог на прирост капитала. Поэтому около 70% резидентов Монако — без французского паспорта.
При выборе страны для переезда важно учитывать не только отсутствие налога на богатство, но и другие условия: требования к проживанию для получения налогового резидентства, ставки подоходного налога и налога на дивиденды, размер корпоративного налога, льготы для физических и юридических лиц.
Налоговое резидентство чаще всего приобретается, если человек прожил в стране более 183 дней в году.
Некоторые государства предъявляют более мягкие требования к проживанию. Например, получить налоговое резидентство на Кипре могут люди, которые:
Карибские страны, такие как Сент‑Китс и Невис, Гренада и Доминика, дают налоговое резидентство и не требуют проживания. Можно оставаться их резидентом, даже если проводить весь год в другой стране.
Подоходный налог для физических лиц может быть нулевым, как в ОАЭ, или взиматься только с внутреннего дохода, как в странах Карибского бассейна и Вануату. Также налог на доход может быть прогрессивным для резидентов и с фиксированной ставкой для нерезидентов — такая налоговая система действует в Португалии.
Налогом на имущество называют государственный сбор, который ежегодно уплачивают за владение недвижимостью.
В некоторых странах такого налога нет. Например, в ОАЭ вместо имущественного налога действует единоразовый сбор при покупке недвижимости — 2 или 4% от стоимости объекта. Такая же система работает и на Мальте — единоразовый сбор 5% при передаче права собственности и отсутствие ежегодного налога.
В Испании при покупке нового объекта уплачивается НДС 10% и гербовый сбор 1,5% от стоимости недвижимости. Также владелец обязан ежегодно платить налог на владение, размер которого устанавливают муниципалитеты — от 0,4 до 1,1%.
Корпоративный налог важно учитывать резидентам, которые планируют открыть бизнес в стране. Одна из самых низких ставок этого налога — в Ирландии — 12,5%. Это привлекает в страну крупные международные компании и стартапы, которые ищут лояльный налоговый хаб для развития бизнеса. В 2023 году в Ирландии было зарегистрировано 27 000 новых компаний.
Во Франции стандартная ставка корпоративного налога — 25%. Но для малых предприятий действует ставка 15% с первой налогооблагаемой прибыли в размере 38 120 €.
Льготы и специальные налоговые режимы применяют страны, которые хотят привлечь капитал — состоятельных граждан и крупные компании. Например, в Португалии на налоговый вычет может претендовать компания, которая увеличивает свой капитал за счет выпуска акций или вложения прибыли в развитие.
Инвестиции компании в медицину и образовательные проекты Португалии позволяют получить налоговый вычет до 25% от вложенной суммы.
Франция предоставляет налоговые каникулы для молодых компаний — в первые два года они освобождены от налога на прибыль.
На Мальте налоговые вычеты для физлиц могут достигать 10 550 € в год. Конкретный размер вычета зависит от семейного состояния, наличия детей и годового дохода налогоплательщика.
Риск двойного налогообложения возникает, когда один и тот же доход облагается налогом в двух странах: по месту получения и по месту налогового резидентства. Чтобы избежать этого, страны подписывают соглашения об избежании двойного налогообложения — СИДН.
У России заключены соглашения более чем с 80 странам, среди которых Турция, ОАЭ, Египет, ЮАР, Бразилия и Мексика.
СИДН между Россией и Мальтой был пересмотрен в 2023 году по инициативе России — теперь компании не могут применять льготные ставки для налогов с дохода от дивидендов, процентов или роялти. Остальные положения соглашения остались без изменений.
В 2023 году Россия приостановила или ограничила действие СИДН с 38 европейскими странами. На 2025 год соглашение об избежании двойного налогообложения среди всех государств Европы в полном объеме действует только с Беларусью, Молдовой и Сербией.
Многие страны с благоприятным налоговым режимом предлагают вид на жительство или гражданство за инвестиции — это дает возможность сменить налоговое резидентство, сократить налоги на доход, имущество и наследство.
Вануату предлагает гражданство за инвестиции в экономику страны от 130 000 $. Получить паспорт Вануату можно в срок от 2 месяцев.
Взносы в Фонд национального развития Вануату безвозвратные. Размер взноса увеличивается на 20 000 $ за включение в заявку супруги и на 15 000 $ — за каждого дополнительного заявителя.
Подать заявку на гражданство Вануату можно только через лицензированного агента программы. Legal Immigration прошла проверку и аккредитована правительством Вануату. Юристы компании помогают инвестору подготовить документы, направляют их в отдел финансовой разведки и сопровождают клиента на всех этапах — до получения паспорта.
Греция выдает ВНЖ за вложения от 250 000 €. Инвестор выбирает одну из девяти опций: покупку недвижимости, депозит в греческом банке, покупку долей в паевом или инвестиционном фонде, акций компаний или гособлигаций, аренду отеля или туристическую резиденцию на 10 лет. Россиянин может получить ВНЖ в Греции, если у него есть второй паспорт.
Вид на жительство выдается на пять лет с возможностью продления при условии сохранения первоначальных инвестиций.
Требований к проживанию нет, инвестор не обязан находиться в Греции, чтобы сохранить ВНЖ. Но если непрерывно жить в стране семь лет, можно подать заявление на гражданство.
В Греции действует особый налоговый режим для состоятельных иностранцев, которые стали налоговыми резидентами страны. Они уплачивают фиксированный налог на мировой доход — 100 000 € в год. Режим действует в течение пятнадцати лет с момента смены налогового резидентства.
ОАЭ выдает резидентскую визу, юридического термина «вид на жительство» в стране нет. Инвесторы получают визу на два года за покупку жилой или коммерческой недвижимости на сумму от 750 000 AED, или 202 500 $. Визу на 10 лет можно получить за покупку объекта на сумму от 2 000 000 AED или 540 000 $.
Иностранцы с резидентской визой автоматически становятся налоговыми резидентами страны и не платят налог на богатство, подоходный и налог с капитала, дивидендов и роялти.
Россия и ОАЭ заключили соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому россиянам не придется платить налоги дважды.
Мальта предлагает ВНЖ за инвестиции от 30 000 €. Чтобы получить статус, инвесторы арендуют или покупают недвижимость на острове и уплачивают административный сбор.
Для получения ВНЖ на Мальте нужно выполнить три обязательных условия:
Срок получения вида на жительство в стране — от трех месяцев. Первый ВНЖ выдается на год, второй и последующий — на два года.
На Мальте нет налогов на роскошь, имущество, дарение и наследство. Компании, зарегистрированные на острове, не платят налог на роялти, проценты или дивиденды.
Требований к минимальному сроку пребывания на Мальте нет. Но чтобы сохранять налоговое резидентство, нельзя проводить в другой стране более 183 дней в году.
Кипр выдает постоянный вид на жительство за инвестиции от 300 000 €. Иностранец может вложить деньги в недвижимость или ценные бумаги.
Резиденты Кипра не платят налоги с дивидендов, прироста капитала и богатства. Корпоративный налог в стране — один из самых низких в Евросоюзе — 12,5%, поэтому предприниматели переводят на Кипр свои бизнесы.
Получить постоянный ВНЖ на Кипре можно за покупку недвижимости, акций кипрских компаний или ценных бумаг. Рассмотрим процесс на примере самого популярного среди инвесторов способа — покупки недвижимости. Срок получения статуса — от 1 года.
Эксперты Legal Immigration изучат документы инвестора, оценят возможные риски и предложат пути решения.
Инвестор собирает документы, которые нужны для заявки на ПМЖ. Юристы Legal Immigration отдают их на перевод, а затем заверяют у нотариуса.
Эксперты Legal Immigration помогают инвестору с выбором объекта для покупки. Это можно сделать дистанционно.
Инвестор подает заявление на ПМЖ и подготовленный юристами Legal Immigration пакет документов в миграционную службу Кипра.
После получения одобрительного письма от миграционной службы инвестор и члены его семьи в течение года обязаны приехать на Кипр для прохождения биометрии.
Заявитель и другие участники заявки получают карты постоянного ВНЖ и могут приехать на Кипре. Чтобы не потерять статус, резиденты не должны отсутствовать в стране более двух лет.
Некоторые страны снижают налоговые ставки, чтобы привлечь состоятельных иностранцев. Государства Евросоюза придерживаются другой политики: прогрессивного налога на доход, высоких налогов на покупку недвижимости и прирост капитала.
Во Франции отменили налог на богатство, но ввели ежегодный налог на дорогую недвижимость — IFI. Он применяется к объектам стоимостью от 1,3 млн евро. Ставка налога — от 0 до 1,5%.
В стране действует прогрессивная ставка подоходного налога до 45% для суммы от 177 106 € в год.
Собственники недвижимости платят налог на владение недвижимостью и на доход от аренды, если сдают объект другим жильцам. А арендаторы платят налог на проживание — его ставка устанавливается муниципалитетом и зависит от состояния недвижимости.
Резиденты Франции должны уплачивать налог на прирост капитала и на наследство.
В Норвегии налог на богатство взимается на федеральном и муниципальном уровнях. Ставка налога — 1,1% от стоимости чистых активов свыше 1,7 млн норвежских крон, примерно 146 000 €. Под чистыми активами понимаются ценные бумаги, денежные вклады, недвижимость и транспортные средства физического лица.
У подоходного налога в Норвегии фиксированная ставка — 22%.
В Испании с резидентов взимается налог на богатство, если сумма их активов по всему миру превышает 700 000 €. Ставка налога — от 0,2 до 3,5%. Необлагаемый минимум на основное жилье налогоплательщика — 300 000 €.
Подоходный налог в Испании прогрессивный: зависит от годового дохода и достигает 47% при сумме от 300 001 €.
Резиденты Испании платят налог на наследство и дарение, на транспортные средства и делают отчисления в Фонд социального страхования.
В Швейцарии налог на богатство взимается на уровне кантонов и зависит от системы налогообложения конкретной административной единицы. Ставка варьируется от 0,1 до 1% от чистой стоимости активов налогоплательщика. Обычно действует для физических лиц с активами свыше 71 000 €.
Подоходный налог тоже устанавливается кантоном и может достигать 40%.
| Страна | Налог на чистые активы | Налог на дорогую недвижимость | Налог на владение имуществом | Подоходный налог для налоговых резидентов |
|---|---|---|---|---|
| Испания | От 0,2 до 3,5% На активы свыше 700 000 € | Нет | От 0,3 до 1,1% | До 47% |
| Норвегия | От 0,1 до 1,1% На активы свыше 146 000 € | Нет | От 0,2 до 0,7% | 22% |
| Франция | Нет | От 0 до 1,5% Для объектов дороже 1,3 млн евро | От 0,4 до 1,3% | До 45% |
| Россия | Нет | 2% Для объектов дороже 300 млн рублей | От 0,1 до 0,5% | До 15% |
| Греция | Нет | Нет | От 0,01 до 13 € за 1 м² | До 44% |
| Мальта | Нет | Нет | Нет | До 35% |
| ОАЭ | Нет | Нет | Нет | 0% |
| Монако | Нет | Нет | Нет | 0%, кроме граждан Франции |
| Вануату | Нет | Нет | Нет | 0% |
