Налоговые резиденты Греции платят налоги с дивидендов, при покупке и сдаче недвижимости в аренду, с процентов по вкладам, роялти, дарения и наследства. Доход резидента облагается налогом по прогрессивной ставке от 9 до 44% — независимо от страны получения.
Специальный налоговый режим для инвесторов позволяет заменить налог с зарубежных активов на фиксированный ежегодный взнос — 100 000 €. За 20 000 € к этому режиму можно подключить супруга или супругу и детей инвестора.
Платить налоги в Греции обязаны как налоговые резиденты, так и нерезиденты.
Иностранец становится налоговым резидентом Греции автоматически, если живет в стране более 183 дней в году или имеет там центр жизненных интересов [1] Источник: В статье 4 Закона 4172/2013 о налогах на доход дано подробное разъяснение критериев налогового резидентства .
Грецию признают центром жизненных интересов иностранца, если у него есть прочные личные, экономические или социальные связи со страной. При такой оценке учитываются наличие недвижимости, родственные связи и, например, ведение бизнеса или работа по найму.
Срок пребывания в Греции считают с даты пересечения границы. Правило 183 дней не применяется, если иностранец приехал в страну как турист или в медицинских целях и находится там менее года.
Если иностранец проводит в Греции менее 183 дней в году, он платит налоги только с доходов, полученных в стране. Например, от сдачи недвижимости в аренду или дивидендов.
Ставка налога для нерезидентов зависит от суммы годового дохода и составляет от 9 до 44%. На дивиденды, проценты по вкладам и роялти действуют фиксированные ставки — 5, 15 и 20% соответственно. С дохода от аренды недвижимости собственник платит налог в размере 15—45%.
При покупке недвижимости нерезиденты платят налог за переход права собственности — 3%. Такая же ставка действует и для налоговых резидентов Греции.
Резиденты Греции платят налоги со всех своих доходов по ставке от 9 до 44%. Россия и Греция заключили соглашение об избежании двойного налогообложения. Это позволяет платить налоги в одной стране — там, где получен доход, или там, где действует налоговое резидентство.
В Греции применяются льготные налоговые режимы для разных категорий резидентов. Они были приняты, чтобы привлечь в страну состоятельных иностранцев.
Недомицильное налогообложение, или Non‑Dom. Этот режим действует для иностранцев, которые не были налоговыми резидентами Греции в течение семи лет из последних восьми.
Режим Non‑Dom действует 15 лет с момента начала применения. В этот период иностранец платит фиксированный годовой взнос — 100 000 € за весь зарубежный доход, независимо от его размера.
«Плоский» налог для пенсионеров. Иностранцы, которые становятся налоговыми резидентами Греции и получают пенсию за рубежом, платят с нее налог по фиксированной ставке 7%. Этим режимом могут пользоваться пенсионеры, если они не были налоговыми резидентами Греции в течение пяти лет из предыдущих шести.
Специальный режим для пенсионеров действует 15 лет, начиная с первого года его применения.
Календарный и налоговый год в Греции совпадают. Чтобы воспользоваться льготным режимом, нужно подать заявление в налоговую службу Греции до 31 марта. Если пропустить этот срок, режим начнет действовать только со следующего года.
Льготный режим для предпринимателей. Для новых налоговых резидентов подоходный налог начисляется только на 50% заработной платы или прибыли от бизнеса.
Специальным режимом могут воспользоваться предприниматели, которые были налоговыми резидентами другой страны Евросоюза или Европейской экономической зоны. Кроме того, иностранцу необходимо прожить в Греции минимум два года. Льготный режим действует в течение первых семи лет после получения.
По законам Греции, иностранец считается налоговым резидентом, если проводит в стране более 183 дней суммарно в течение любых 12 месяцев. Но чтобы статус резидентства отразился в налоговой системе, нужно обновить данные в Налоговом управлении Греции [2] Источник: На сайте Налогового управления Греции можно изменить личные данные, адрес проживания, семейное положение и получить налоговый номер .
Вид на жительство в Греции дает право находиться в стране более 183 дней и стать налоговым резидентом. Иностранцы получают ВНЖ на одном из оснований: работа, учеба в местном вузе, брак с гражданином Греции или воссоединение с родственниками. Один из популярных вариантов — вид на жительство за инвестиции, или «золотая виза» в Грецию.
Получить золотую визу можно за инвестиции в экономику страны от 250 000 €. Иностранец выбирает одну из опций, каждая из которых имеет свой минимальный порог:
Вместе с инвестором статус резидента получают супруг или супруга, несовершеннолетние дети, а также финансово зависимые дети до 20 лет включительно и родители любого возраста. ВНЖ выдают без экзамена на знание греческого языка, культуры, географии или истории страны.
Вид на жительство действует пять лет. После этого его можно продлить, если инвестиции сохраняются.
Налоговые резиденты Греции платят несколько налогов: подоходный, налог на недвижимость, прирост капитала, с дивидендов и роялти, а также обязательные социальные взносы.
Налог с доходов от заработной платы и пенсии рассчитывается по прогрессивной шкале:
Повышенная ставка применяется только к сумме, которая превышает установленный лимит. Например, при годовом доходе 28 000 €, первые 10 000 € облагаются по ставке 9%, следующие 10 000 € — 22%, оставшиеся 8000 € — по ставке 28%.
Доход от предпринимательской деятельности прибавляется к доходу от пенсий или зарплаты и облагается налогом по той же прогрессивной шкале.
При годовом доходе менее 12 000 €, сумма подоходного налога уменьшается на 777 €. Если у налогоплательщика есть дети на иждивении, то скидка увеличивается:
Приведем пример. Резидент заработал за год 11 000 €. Расчетный подоходный налог составляет 990 €. Но у резидента на иждивении два ребенка, поэтому он получает налоговую скидку 900 €. В итоге сумма налога — 90 €.
Если годовой доход превышает 12 000 €, то налоговая скидка уменьшается на 20 € за каждую 1000 € дохода — вплоть до полного ее исчерпания.
Налог при покупке недвижимости. За передачу права собственности покупатель платит 3% от кадастровой стоимости объекта или суммы сделки — в зависимости от того, что больше. Дополнительно уплачивается муниципальный сбор — 3% от суммы налога. В итоге эффективная ставка при покупке недвижимости составляет 3,09%.
При покупке нового объекта у застройщика нужно заплатить НДС 24%. Обычно сумма налога уже включена в цену объекта.
Налог на владение недвижимостью. В Греции применяются два уровня налогов на недвижимость: государственный и муниципальный.
Государственный налог рассчитывается с учетом площади, расположения объекта, даты постройки, количества этажей и наличия вспомогательных помещений. Ставка варьируется от 2 до 16 € за м². Собственник жилья платит налог один раз в год.
Муниципальный налог может составлять от 0,25 до 5 € за м². Он делится на 12 равных платежей и указывается в коммунальных квитанциях. Собственник платит этот налог ежемесячно.
Налог на доход от аренды недвижимости. Ставка рассчитывается по прогрессивной шкале и зависит от суммы дохода:
Доходы от дивидендов, процентов по вкладам и роялти облагаются по фиксированной ставке:
Ставка налога на прирост капитала от продажи недвижимости составляет 15%. Но его действие приостановлено до 31 декабря 2026 года [3] Источник: В Кодексе подоходного налога опубликованы последние изменения от 05.12.2024, которые продлили отмену этого налога .
Компании в Греции платят корпоративный налог на прибыль, НДС и взносы в систему социального страхования за своих сотрудников.
Стандартная ставка НДС — 24%. Для некоторых видов товаров и услуг действуют пониженные ставки:
От НДС освобождены образовательные и медицинские услуги, аренда жилой недвижимости, банковские и страховые операции.
Компания считается налоговым резидентом Греции, если зарегистрирована в стране или там находится один из ее офисов. Компании‑резиденты платят налог со всех доходов, а нерезиденты — только с доходов, полученных в Греции.
Компания в Греции обязана перечислять за сотрудников отчисления в Единый фонд социального обеспечения. В эти платежи входят взносы на пенсию, медицинское страхование, пособие по безработице, беременности и родам, поддержку инвалидов и компенсацию при производственных травмах.
Общая ставка социального взноса — 40% от зарплаты сотрудника до вычета налогов: 15% платит работник и 25% — компания. Правительство установило минимальную ежемесячную сумму взноса — 650 €, а максимальную — 6500 €.
Режим Non‑Dom, или налогообложение для недомицильных резидентов в Греции, позволяет заменить налог с мирового дохода на ежегодный фиксированный взнос — 100 000 €.
Этим режимом могут воспользоваться налоговые резиденты Греции, которые:
Инвестиции в экономику Греции могут включать покупку недвижимости, вложения в бизнес на территории страны или покупку акций греческой компании.
Как переехать в Грецию и снизить налоговую нагрузку
Режим Non‑Dom действует 15 лет с первого налогового года, на который подано и одобрено заявление.
Заявление в налоговую службу нужно подать до 31 марта. Если пропустить этот срок, режим Non‑Dom начнет применяться только со следующего года. Для продления статуса заявление необходимо подавать ежегодно.
Супруг или супруга, а также дети инвестора тоже могут получить статус Non‑Dom. Обязательный ежегодный взнос при этом увеличивается на 20 000 € за каждого члена семьи.
Оптимизация налогов. Инвестор с режимом Non‑Dom в Греции не платит налог с доходов, полученных за рубежом.
Защита активов. Налоговая служба Греции не требует от резидентов с режимом Non‑Dom декларировать зарубежные активы.
Включение членов семьи. Режимом Non‑Dom также могут воспользоваться родственники инвестора. Фиксированный взнос — 20 000 € за человека позволяет добавить супругу или супруга и детей.
Нет требований к проживанию. Для применения режима Non‑Dom не нужно постоянно жить в стране. Достаточно получить налоговое резидентство Греции.
| Категория | Обычный налоговый резидент | Резидент со статусом Non‑Dom |
|---|---|---|
| Налогооблагаемая база | Доходы по всему миру | Доходы в Греции |
| Ставка налога | От 9 до 44% | От 9 до 44% На доходы в Греции 100 000 € Фиксированный годовой взнос за все зарубежные доходы |
| Декларация активов | По всему миру | Только в Греции |
| Срок действия | Бессрочно | До 15 лет |
| Условия для семьи | Обычные налоговые ставки | 20 000 € Доплата за каждого члена с режимом Non‑Dom |
Источники дохода. Перед выбором налогового режима в Греции нужно проанализировать структуру доходов: разделить греческие и зарубежные источники. Если иностранец получает основную прибыль не в Греции, ему будет выгодно воспользоваться одним из специальных режимов: Non‑Dom или фиксированным налогом на зарубежную пенсию.
Налоговые льготы. Стандартная ставка на доход в Греции — от 9 до 44%. Некоторые категории налоговых резидентов могут получить льготу. Например, иностранцам с детьми на иждивении доступна скидка для уплаты подоходного налога. Переходить на специальный налоговый режим не нужно.
Условия налогового резидентства. Если иностранец получает доход от зарубежных активов и готов инвестировать в экономику Греции, он может воспользоваться специальным режимом Non‑Dom. Для этого нужно вложить 500 000 € в экономику или получить золотую визу в Грецию.
Юристы компании Legal Immigration проводят предварительную проверку инвестора и разрабатывают пошаговый план получения ВНЖ в Греции за инвестиции.
