Португалия выдала около 2600 видов на жительство для цифровых кочевников с 2022 года — тогда запустили визу Digital Nomad. Иностранцы ценят страну за мягкий климат, безопасность и развитую инфраструктуру.
Самозанятые получают статус независимого работника. Он позволяет легально выставлять счета и уплачивать налоги в стране. Разбираемся, какие именно налоги платят цифровые кочевники в Португалии и могут ли получать льготы.
Цифровые кочевники — это специалисты, которые работают удаленно и получают доход из‑за рубежа. К ним относятся, например, самозанятые, фрилансеры и удаленные сотрудники иностранных компаний.
Виза Digital Nomad в Португалию — это долгосрочная виза D8, которая позволяет приехать в страну и подать документы на ВНЖ. Чтобы получить визу, заявитель подтверждает доход от 3480 € в месяц из иностранных источников, арендует или покупает недвижимость [1] Источник: Правила и условия выдачи ВНЖ для цифровых кочевников в Португалии закреплены в статье 61.º‑B Закона № 23/2007 от 4 июля 2007 года .
Вид на жительство действует два года, после этого цифровой кочевник может продлить статус еще на три года. Через пять лет проживания в Португалии иностранцы вправе подать заявление на постоянный ВНЖ или гражданство страны.
Налоговым резидентом считается человек, который живет в Португалии более 183 дней в году или чьи жизненные интересы сосредоточены в стране. Например, если иностранец владеет недвижимостью или арендует ее на срок от года, налоговая служба может признать его резидентом [2] Источник: Определение налогового резидентства закреплено в статье 16 Кодекса СIRS .
В первые шесть месяцев жизни в Португалии, пока цифровой кочевник не получил статус налогового резидента, налоги уплачивать не нужно. Затем налогообложение распространяется на весь мировой доход иностранца: зарплату, дивиденды и доход от сдачи недвижимости в аренду.
Если между Португалией и страной гражданства иностранца подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, платить налоги в Португалии не нужно.
Самозанятым цифровым кочевникам нужно получить статус независимого работника, или Trabalhador Independente. Он позволяет легально выставлять счета и уплачивать налоги в Португалии. Если специалист работает по трудовому договору с иностранной компанией, регистрироваться как самозанятый необязательно.
Статус независимого работника позволяет легально работать и уплачивать налоги в Португалии. Цифровые кочевники получают налоговый номер и регистрируются в налоговой системе, процесс занимает около семи рабочих дней.
Граждане Евросоюза подают документы лично в финансовую службу Serviço de Finanças или центр обслуживания граждан Loja do Cidadão. Заявители из других стран — через налогового представителя в Португалии по доверенности.
Заявители предоставляют паспорт и документ, подтверждающий адрес проживания — например, счет за коммунальные услуги, договор аренды или купли‑продажи.
Номер присваивают в день обращения и выдают сертификат о получении налогового номера — Atribuição de Número de Identificação Fiscal, или NIF. Если заявление подавал представитель, документы присылают по электронной почте в течение нескольких рабочих дней.
NIF выдают один раз и он остается за человеком навсегда. Если иностранец подает заявление на новый ВНЖ или продлевает старый, номер останется тем же.
После получения NIF цифровые кочевники открывают счет в португальском банке. Он нужен для получения оплат от клиентов и для работы с налоговыми органами. Срок зависит от выбранного банка и обычно занимает от нескольких дней до двух недель.
Чтобы выставлять счета и уплачивать налоги, цифровые кочевники регистрируются в налоговой системе Португалии через финансовый портал Portal das Finanças.
В заявке необходимо указать код деятельности, в зависимости от выбранной сферы. Например, 74100 для дизайнеров, 62090 для ИТ‑разработчиков.
Цифровые кочевники выбирают один из двух налоговых режимов:
После регистрации в системе цифровой кочевник получает электронную декларацию о начале деятельности — Declaração de Início de Atividade.
Данные о регистрации в налоговой службе автоматически передаются в систему социального страхования Португалии — Segurança Social. Через нее иностранцы получают доступ к системе здравоохранения, пособиям и социальным льготам.
Цифровые кочевники обязаны делать отчисления в систему социального страхования. В течение первых 12 месяцев платить их не нужно, далее — ежемесячно в размере 21,4% от налогооблагаемой базы. Деньги направляются в пенсионный фонд, систему здравоохранения и на выплату социальных пособий.
Чтобы получать оплату от клиентов, цифровым кочевникам необходимо оформлять электронные счета — Recibos Verdes — через портал Finanças.
Счета нужны для расчета подоходного налога, социальных отчислений и подтверждения дохода — например, при продлении ВНЖ или получении кредита.
Цифровые кочевники платят разные налоги в зависимости от налогового статуса. Если иностранец проживает в стране менее 183 дней в году, он считается налоговым нерезидентом. Если проводит в Португалии более 183 дней в году, становится налоговым резидентом и обязан декларировать все мировые доходы.
Налоговые нерезиденты Португалии уплачивают подоходный налог по фиксированной ставке 25%. Для налоговых резидентов действует прогрессивная шкала — от 13 до 48%. Размер налога зависит от суммы ежегодного дохода:
Нерезиденты Португалии уплачивают налог только на доходы, которые получены в стране. Резиденты — на весь мировой доход.
НДС — косвенный налог, который включен в цену товаров и услуг. Продавец добавляет его в стоимость, а уплачивает конечный потребитель. Этот налог платят резиденты и нерезиденты Португалии. Если доход цифрового кочевника менее 15 000 € в год, платить налог не нужно [3] Источник: В статье 53 CIVA закреплены условия освобождения малых налогоплательщиков от уплаты НДС .
Ставки НДС делятся на три вида: стандартные, промежуточные и сниженные. Точный размер налога зависит от региона и вида услуг и товаров, которые продает плательщик:
Сниженные и промежуточные ставки применяются к продаже книг, продуктов, медицинских препаратов. На услуги цифровых кочевников чаще всего действует стандартная ставка.
НДС добавляется в стоимость услуги и указывается в счете, который цифровой кочевник выставляет клиенту. Например, если услуга стоит 1000 €, в счете прописывают 1000 и 230 € НДС, и клиент платит 1230 €. Собранный налог необходимо указать в декларации и уплатить в бюджет Португалии.
Доступен налоговый вычет по расходам, если уплачивается НДС. Например, цифровой кочевник купил ноутбук за 1230 €, из них 230 € — это НДС. При подаче декларации можно показать этот расход, и государство вычтет 230 € из налога, который необходимо уплатить. Если за тот же период цифровой кочевник выставил клиентам счета с 500 € НДС, в бюджет он перечислит не всю сумму, а разницу — 270 €.
Если цифровой кочевник предоставляет услуги В2С за пределами Португалии, НДС начисляется по ставке в стране клиента. Например, автор онлайн‑курсов продает их физическим лицам в Испании и начисляет НДС по испанским ставкам.
Для B2B‑услуг за пределами Португалии действует правило обратного начисления НДС, или Reverse Charge. В таком случае цифровой кочевник выставляет счет без налога, а НДС указывает и уплачивает клиент. Например, если разработчик из Португалии работает на компанию в Германии, клиент платит налог самостоятельно по ставкам своей страны.
Налоговая служба Португалии автоматически передает данные о цифровых кочевниках, которые получили статус независимого работника, в систему социального страхования — Segurança Social. Она обеспечивает доступ к государственной медицине, пенсионным накоплениям и социальным пособиям.
В первые 12 месяцев после регистрации действует освобождение от уплаты взносов: они начисляются только с 13‑го месяца. Размер обязательных отчислений составляет 21,4% от налогооблагаемой базы. Для большинства сфер услуг базой считается 70% от декларированного дохода.
Например, цифровой кочевник получает доход 3500 € в месяц. В таком случае налогооблагаемая база составит около 2450 €. На эту сумму начисляется налог в размере 21,4%. Сумма к уплате составит примерно 524,3 €.
Гербовый сбор. Налог уплачивается при покупке недвижимости в момент регистрации права собственности. Ставка налога — 0,8% от стоимости объекта.
Налог на передачу права собственности. Налог платят один раз при покупке недвижимости. Ставка зависит от типа и цены объекта:
Недвижимость дешевле 101 917 € не облагается налогом. На Мадейре и Азорских островах лимит выше — до 127 396 €.
Муниципальный налог. Владельцы недвижимость ежегодно платят местный налог. Ставка зависит от расположения объекта:
Владельцы недвижимости стоимостью до 125 000 € и с годовым доходом семьи до 153 300 € освобождаются от налога на три года.
Дополнительный налог на недвижимость применяется к жилым объектам и земле под застройку общей стоимостью от 600 000 €. Физические лица уплачивают налог по ставке 0,7%. Если стоимость недвижимости составляет от 1 до 2 млн евро, ставка повышается до 1%, более 2 млн евро — до 1,5%.
Налог на наследство и дарение. Если недвижимость переходит в собственность близким родственникам, налог уплачивать не нужно. В остальных случаях применяется ставка 10%.
Чтобы налоговая служба могла рассчитать размер налога, цифровые кочевники подают декларации. Срок подачи документов зависит от вида налога:
Чтобы уплачивать налоги вовремя, цифровые кочевники используют официальный налоговый календарь, или Calendário Fiscal. Налоговая служба Португалии публикует его на сайте Portal das Finanças каждый год.
После подачи декларации цифровые кочевники получают квитанции, в которых указан уникальный код налога. Оплатить квитанции можно через интернет‑банк, сайт налоговой службы или системы социального страхования.
Штрафы в Португалии начисляются за просрочку деклараций, неуплату налогов, работу без регистрации. Нарушения фиксируются в государственных системах и могут повлиять на продление визы или получение ВНЖ в стране.
Если цифровой кочевник не подал декларацию вовремя или не уплатил налог, налоговая служба начисляет пени за каждый день просрочки и взимает штраф от 150 до 3750 € в зависимости от срока задержки и типа налога.
Налоговая вправе назначить штраф в размере 100% от суммы недоимки, если в декларации занижены доходы. Например, если цифровой кочевник забыл указать 1000 €, необходимо уплатить не только налог, но и такую же сумму за штраф.
Если самозанятый ведет деятельность в Португалии без открытия статуса независимого работника, налоговая расценивает это как уклонение от уплаты налогов. В таком случае могут выписать штраф от 300 до 7500 € в зависимости от суммы и длительности нарушения.
Налоговая служба вправе начислить налоги и социальные взносы за весь период, когда деятельность велась нелегально. Например, если цифровой кочевник работал год без регистрации и получал по 2000 € в месяц, необходимо заплатить штраф, НДС и социальные взносы, которые должны были быть перечислены за этот год.
Чтобы взыскать долг, налоговая может заблокировать банковские счета в Португалии, а сам факт нарушения фиксируется в системе. В дальнейшем это может осложнить продление визы или ВНЖ и даже стать причиной отказа в гражданстве.
Португалия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 78 странами, включая США, Германию, Францию и Россию. Часть положений соглашения с Россией временно приостановлена: льготные ставки по дивидендам, процентам и роялти заменены повышенными — 15% для дивидендов и 20% для процентов и роялти.
Если цифровой кочевник получает доход из‑за границы, налог сначала удерживается в стране клиента. После этого он указывает этот доход в декларации в Португалии и оформляет налоговый вычет. В итоге сумма, уже уплаченная за границей, засчитывается, а в Португалии нужно заплатить только разницу, если местная ставка выше.
Например, разработчик из Португалии получает оплату от клиента в Германии. Немецкая компания удерживает 10% налога. В Португалии этот доход облагается по ставке 21%. Кочевник подает декларацию, засчитывает 10% и доплачивает в Португалии еще 11%.
Если гражданин России становится налоговым резидентом Португалии, он уплачивает налоги в Португалии и не обязан подавать декларацию в России. Правило распространяется только на тех иностранцев, которые работают на компании за пределами России.
Российская налоговая служба может потребовать подтверждение статуса налогового резидента за границей. В этом случае цифровой кочевник предоставляет справку о налоговом резидентстве Португалии и копию декларации о подоходном налоге.
Самозанятые, фрилансеры и удаленные сотрудники иностранных компаний могут переехать в Португалию по визе цифрового кочевника. Для этого иностранцы подтверждают ежемесячный доход от 3480 €, покупают или арендуют недвижимость.
ВНЖ в Португалии для цифровых кочевников вправе получить иностранцы:
Вместе с цифровым кочевником получить вид на жительство могут его родственники: супруга или супруг, дети до 21 года и родители, если они финансово зависят от основного заявителя. Дети должны обучаться в школе или вузе.
Цифровые кочевники подтверждают удаленный доход от 3480 € в месяц и накопления — от 10 440 € на банковском счете. При включении супруга или супруги сумма накоплений увеличивается на 50%, или 5220 €, ребенка — на 30%, или 3132 €.
Чтобы получить визу, цифровые кочевники предоставляют в консульство Португалии:
Документы необходимо перевести на португальский язык и заверить у нотариуса.
Временный вид на жительство для цифровых кочевников действует два года, затем его продлевают еще на три года. К заявке на продление прикрепляют трудовой договор иностранца или договор оказания услуг самозанятого, а также медицинскую страховку.
Постоянный вид на жительство выдают иностранцам, которые сохраняли ВНЖ в течение пяти лет и жили в Португалии не менее 183 дней в году. Статус действует бессрочно, но каждые пять лет нужно обновлять карту резидента.
Гражданство Португалии могут запросить иностранцы после пяти лет проживания в стране с ВНЖ.
Новорожденные дети натурализованных граждан считаются португальцами по рождению. Если родители прожили в Португалии год с видом на жительство, ребенок получит португальское гражданство по происхождению.
