Банковская тайна защищает данные клиентов банков Швейцарии с 1934 года, а в Сингапуре за ее нарушение предусмотрен штраф — 97 000 $ и лишение свободы на срок до трех лет.
В 21 веке Евросоюз ввел несколько директив, которые обязывают банки раскрывать информацию по требованию налоговых органов и международных организаций, противодействующих отмыванию денег. В этих условиях страны с высоким уровнем банковской тайны пытаются найти компромисс между защитой данных клиентов и соблюдением закона.
Банковская тайна — это правовой принцип, который обязывает банки защищать сведения о клиентах: от личных данных и реквизитов счетов до истории операций и условий обслуживания. Все финансовые организации обязаны соблюдать принцип конфиденциальности при работе с каждым клиентом.
Основная цель банковской тайны — защитить частную жизнь клиентов и сохранить конфиденциальность финансовых активов. Она оберегает:
Впервые принцип банковской тайны прописали в швейцарском «Законе о банковской деятельности» в 1934 году. С его помощью Швейцария защитила вклады еврейских клиентов от запросов нацистской Германии, показала финансовую независимость и военный нейтралитет страны.
После принятия закона Швейцария получила репутацию страны с надежной банковской системой, а швейцарские банки стали мировым брендом.
1. Цифровые угрозы. В странах с банковской тайной доступ к конфиденциальной информации ограничен законом. Банки не передают данные клиентов в публичные реестры, что уменьшает вероятность кибератак и цифрового мошенничества. Например, информация о залоге недвижимости и сведения о заемщике могут использовать для подделки документов.
На Кипре можно пользоваться преимуществами конфиденциального банковского обслуживания, если получить постоянный ВНЖ за инвестиции.
2. Риск конфискации имущества. Некоторые государства с нестабильной политической и правовой системой могут конфисковывать или замораживать активы своих граждан.
Хранение капитала в зарубежной юрисдикции, где работает принцип банковской тайны, позволяет сохранить контроль над деньгами и создать «подушку безопасности» при политической или экономической нестабильности в стране происхождения.
Во время финансового кризиса на Кипре в 2013 году правительство заморозило счета и ввело ограничения на вывод денег из страны. Пользоваться активами смогли люди, чьи деньги хранились в зарубежных банках с банковской тайной.
3. Разводы и имущественные споры. Организации, в которых действует принцип банковской тайны, не раскрывают данные по запросу иностранных судов, если дело не признано уголовным. Например, банки ОАЭ не передают данные в арбитражные суды без согласия клиента.
4. Планирование наследства. Банковская тайна позволяет избежать конфликтов и утечки информации при передаче активов наследникам через трасты или закрытые счета.
В странах с развитой системой конфиденциального банковского обслуживания, например Лихтенштейне или Сингапуре, банки предлагают услуги защиты капитала и наследования: доверительное управление, семейные фонды, частные трастовые компании.
5. Финансовая конфиденциальность семьи. Информация о банковском счете не раскрывается без специального запроса налоговых или правоохранительных органов, если в стране высокий уровень банковской тайны и она не участвует в автоматическом обмене финансовыми данными.
Конфиденциальность банковской информации защищает владельца капитала и членов его семьи.
Россияне могут пользоваться преимуществами надежных банков и развивать международный бизнес, если станут резидентами страны с банковской тайной, например, получив ВНЖ в Греции.
В 20‑м веке страны с банковской тайной, например, Швейцария или Австрия, были символом финансовой надежности. При этом конфиденциальностью банков пользовались не только честные вкладчики, но и международные преступники. Поэтому последние 20 лет Евросоюз принимает директивы, ограничивающие банковскую тайну.
Тщательная проверка вкладчиков. Директивы Евросоюза называются Anti‑Money Laundering Directives, или AMLD. Они нужны, чтобы бороться с отмыванием нелегальных доходов и уклонением от налогов. AMLD обязывают банки стран Евросоюза тщательно проверять клиентов при открытии счетов и сообщать о подозрительных операциях.
Счета без раскрытия личности запрещены. Директивы требуют также устанавливать конечного собственника активов, что противоречит принципу банковской тайны. Например, в Германии и Франции созданы открытые реестры бенефициаров.
Банки обмениваются информацией с налоговыми органами. Государства борются с уклонениями от налогов и финансированием терроризма. Это привело к созданию глобальных систем автоматического обмена информацией: CRS и FATCA.
Common Reporting Standard, или CRS, — стандарт автоматического обмена финансовой информацией между налоговыми органами разных стран. Он был создан межправительственной Организацией экономического сотрудничества и развития.
Через CRS банки передают налоговым органам своей страны информацию о счетах иностранных клиентов: персональные данные, налоговый статус, баланс и процентный доход. Затем эти данные пересылаются в налоговые органы страны, в которой клиент банка имеет налоговое резидентство.
В 2025 году к системе автоматического обмена данными подключены 126 государств, в том числе с банковской тайной, например Швейцария, ОАЭ, Сингапур, Кипр и Россия.
США не участвует в CRS, поэтому американские банки не раскрывают информацию о счетах иностранных вкладчиков налоговым службам.
Foreign Account Tax Compliance Act, или FATCA, — система, которую ввели в США в 2010 году. Банки, участвующие в FATCA, обязаны сообщать американским налоговым органам о счетах, которые открывают резиденты США. В FATCA участвуют HSBC, Barclays, Deutsche Bank, BNP Paribas, UniCredit, Bank of China, Emirates NBD, Qatar national Bank и другие международные банки.
В некоторых случаях банки обязаны нарушить банковскую тайну. Например, если получен официальный запрос от местных правоохранительных или налоговых органов по уголовному делу или делу о финансировании терроризма.
Банк передаст информацию, если существует международный договор о взаимной правовой помощи. Например, такие соглашения действуют между странами Евросоюза. Россия подписала договоры о содействии в раскрытии уголовных дел и взаимной правовой помощи со странами СНГ, США, Китаем, Вьетнамом, Монголией и Гонконгом.
Клиент может дать письменное согласие на раскрытие своих данных. Часто по требованию стандарта CRS банки просят клиентов подписывать его при открытии счета, что дает им право передавать данные налоговым органам.
Сегодня банковская тайна работает в рамках международных соглашений и автоматического обмена информации. Но она по‑прежнему защищает от несанкционированного доступа третьих лиц и внимания общественности.
В Швейцарии банковская тайна закреплена законом. За ее нарушение и передачу конфиденциальной информации третьим лицам без согласия клиента предусмотрена уголовная ответственность: до шести месяцев заключения при неумышленном нарушении и до трех лет — за намеренное раскрытие банковской тайны.
Банки Швейцарии участвуют в обмене финансовой информацией с 2018 года. Автоматически через систему CRS сведения передаются только налоговым органам. Иностранный суд может запросить информацию о счете, если человек — налоговый резидент этой страны и дело связано с преступлением.
Сингапур — лидер банковского обслуживания в Азии. Три коммерческих банка страны попали в пятерку самых надежных, по версии Global Finance Magazine [1] Источник: Рейтинг самых надёжных коммерческих банков мира на 2024 год . Сингапур часто называют «азиатской Швейцарией» за жесткий контроль конфиденциальности в банковской системе — нарушение банковской тайны влечет штраф около 97 000 $ и лишение свободы на срок до трех лет.
Сингапурские банки участвуют в системе CRS. Каждый клиент подписывает добровольное согласие на передачу данных в налоговые органы — CRS Self‑Certification Form. Без него банк откажет в открытии счета.
ОАЭ. По закону Арабских Эмиратов, данные о счетах, вкладах, банковских ячейках не разглашаются третьим лицам без письменного разрешения клиента или его уполномоченного представителя. Запрет действует бессрочно, даже после закрытия счета и завершения отношений клиента с банком.
Банки Арабских Эмиратов присоединились к стандарту автоматического обмена информацией CRS в 2017 году. Поэтому при открытии счета у клиентов запрашивают добровольное согласие на передачу информации в налоговые органы и просят указать следующие данные:
ОАЭ и США заключили соглашение об участии в обмене информацией в системе FATCA. Банки Арабских Эмиратов обязаны выявлять счета, которые принадлежат налоговым резидентам США, и передавать эту информацию в Министерство финансов ОАЭ.
Банки ОАЭ могут передать информацию по требованию правоохранительных органов, судебному запросу или запросу органов международной правовой помощи, несмотря на строгие условия банковской тайны.
Олег занимается разработкой мобильных игр и платит в России 43% от зарплаты в виде налога за каждого сотрудника.
Он получил золотую визу в ОАЭ за покупку недвижимости, чтобы перевести в страну бизнес, получить доступ к международным банкам и снизить налоговую нагрузку.
Налог на прибыль компаний в ОАЭ — 9%. Собственник бизнеса не платит корпоративный налог и НДС, если зарегистрирует компанию в свободной экономической зоне.
Кипр. В 2022 году россияне хранили в банках Кипра около 700 000 €. А до 2024 года в Москве и Санкт‑Петербурге работали представительства Bank of Cyprus. Россияне используют кипрские банки для открытия корпоративных счетов и ведения международного бизнеса на Кипре.
Банковская тайна на Кипре регулируется «Законом об операциях кредитных учреждений» от 1997 года. Банкам запрещается раскрывать информацию о клиентах без их письменного согласия или законного основания на передачу данных. Таким основанием может стать:
Кипр участвует в системах автоматической передачи данных налоговым органам CRS и FATCA — информация об открытии счета и финансовых операциях с ним передается в налоговые органы страны налогового резидентства клиента.
В США система сохранения конфиденциальности банковских вкладов отличается от европейской. В стране нет закона, который регламентирует соблюдение банковской тайны и ответственность за нарушение конфиденциальности. Информация о счете защищается общими нормами приватности и договорами между банками и клиентами.
Закон Грэма‑Лича‑Блайла требует уведомлять вкладчиков о том, какие данные и кому могут быть переданы [2] Источник: Закон Грэмма—Лича—Блайли от 12 ноября 1999 года . При этом клиент вправе отказаться от передачи информации третьим лицам. Банки обязаны уведомлять клиента каждый раз, когда политика конфиденциальности меняется.
Закон о банковской тайне в США работает не так, как в других странах [3] Источник: Раздел 8.1 Закона о банковской тайне, мерах по противодействию отмыванию денег и санкционному контролю . Он направлен скорее не на защиту клиентов, а на борьбу с финансовыми преступлениями. Закон обязывает банки сообщать о подозрительных транзакциях и наличных операциях свыше 10 000 $ на счете клиента в Управление по борьбе с финансовыми преступлениями США.
Иностранные банки, которые участвуют в системе обмена информацией FATCA, сообщают в налоговую службу США о счетах американских налоговых резидентов. В отношении иностранных вкладчиков ситуация обратная: США не участвует в CRS и поэтому без специального запроса не передает данные о счетах нерезидентов в другие страны.
Коммерческая тайна — уровень финансовой секретности, который характеризует, насколько в конкретной стране непрозрачны финансовые потоки, структуры собственности и возможность скрыть бенефициаров.
По сравнению с банковской тайной, коммерческая — более комплексное понятие, которое затрагивает налоговое, корпоративное и международное право.
Для измерения коммерческой тайны используют Индекс финансовой секретности — Financial Secrecy Index или FSI.
При выборе страны для хранения активов важно учитывать не только уровень банковской тайны, но и FSI. Страны с высоким индексом менее склонны делиться информацией с государственными органами других стран и международными организациями.
| Страна | Оценка FSI | CRS | FATCA | Автоматически передает информацию в Россию |
|---|---|---|---|---|
| США | 1‑е место | Нет | Да | Нет |
| Швейцария | 2‑е место | Да | Да | Да |
| Сингапур | 3‑е место | Да | Да | Да |
| ОАЭ | 13‑е место | Да | Да | Да |
| Кипр | 17‑е место | Да | Да | Да |
| Россия | 28‑е место | Да | Нет | — |
| Мальта | 43‑е место | Да | Да | Да |
Виза инвестора EB‑5 в США доступна иностранцам за вложения от 800 000 $ и создании 10 рабочих мест. Претендент на визу выбирает одну из опций инвестирования:
Получить визу инвестора EB‑5 можно без знания английского языка и наличия опыта в бизнесе и управлении. Вместе с заявителем на статус вправе претендовать супруг или супруга и дети до 20 лет включительно, не состоящие в браке.
Постоянный ВНЖ на Кипре получают за инвестиции от 300 000 € в покупку недвижимости, акций кипрских компаний или ценных бумаг. Путь к статусу занимает от 9 месяцев.
Вместе с инвестором статус резидента получают члены семьи: супруг или супруга, финансово зависимые дети до 17 лет включительно и дети до 24 лет включительно, если они учатся в вузе и не состоят в браке.
Постоянный ВНЖ на Кипре дает право вести бизнес в стране. Ставка корпоративного налога на Кипре — одна из самых низких среди стран Евросоюза — 12,5%.
ВНЖ на Мальте доступен инвестору, который выполняет три обязательных условия:
Получить вид на жительство на Мальте вместе с инвестором могут супруг или супруга, финансово зависимые дети до 24 лет включительно, родители старше 55 лет, бабушки и дедушки, братья и сестры. Срок получения статуса — от 12 месяцев.
На Мальте банковская тайна регулируется «Законом о банках», который обязывает банки сохранять конфиденциальность информации о клиентах: их персональных данных, сведений о счетах, вкладах и операциях по счету, банковской переписке, сведений о контрагентах и договорах.
На Мальте действуют регламенты Евросоюза в части противодействия отмыванию доходов и ухода от налогов. Они предписывают раскрывать банковскую тайну по запросу международных регуляторов, судов или следственных органов.
Для участников инвестиционной программы получения ВНЖ на Мальте (например, Malta Permanent Residence Programme) действует льготный налоговый режим: 15% на доход, полученный за границей и переведенный на Мальту, при условии подачи соответствующего заявления и соблюдения требований программы.
Доход, полученный на территории Мальты, облагается по стандартной ставке до 35%. Минимальный ежегодный налог по иностранным доходам для всей семьи составляет 15 000 евро.
О получении ВНЖ в другой стране россияне обязаны уведомить МВД. Документы подают лично в подразделении по вопросам миграции или онлайн через портал госуслуг. Сделать это необходимо в течение 60 дней после приезда в Россию.
Если гражданин живет за границей, он может подать уведомление через консульский отдел посольства России или онлайн через портал госуслуг.
Проценты по банковским вкладам в большинстве стран считаются доходом и облагаются налогом. Ставки налога и порядок отчетности зависят от налогового резидентства клиента и законодательства конкретной страны.
Налоговые резиденты обязаны включать полученные проценты от банковских вкладов в налоговую декларацию. Удержание налога на проценты может происходить по‑разному.
В банках Мальты можно выбрать автоматический способ уплаты налога. В этом случае банк удерживает 15% от дохода по вкладам и переводит эту сумму в налоговые органы. Если вкладчик отказывается от такого способа, то доход от процентов включается в общую налоговую базу и облагается подоходным налогом до 35%.
В ОАЭ нет налога на банковские проценты и доходы физических лиц. Если стать налоговым резидентом Арабских Эмиратов и хранить деньги в местных банках, можно снизить налоговую нагрузку.
Иностранцы с резидентской визой в ОАЭ открывают банковские счета удаленно через мобильное приложение или веб‑сайт. Из документов понадобятся только копия загранпаспорта и местное удостоверение личности.
Налоговые резиденты Кипра со статусом Non‑Dom не платят налог на оборону, который составляет 17% с доходов от банковских вкладов. Резиденты Кипра, которые прожили в стране более 17 лет, не освобождены от налога на оборону.
Нерезиденты. Иностранцы руководствуются законами страны своего налогового резидентства. Например, по правилам валютного контроля россияне обязаны указывать зарубежные банковские счета и уплачивать с дохода от процентов по вкладам подоходный налог.
Во многих странах иностранцы без статуса налогового резидента освобождены от налогообложения процентов по вкладам. В числе таких стран: Мальта, Кипр, Сингапур.
Если страна налогового резидентства вкладчика участвует в системе обмена информацией CRS, данные о процентах от вклада будут автоматически переданы в налоговый орган. Например, если россиянин открыл счет в кипрском банке и сохранил налоговое резидентство, он должен уплатить подоходный налог с дохода от вклада.
